CÔNG VĂN HƯỚNG DẪN QUY ĐỔI LƯƠNG NET SANG GROSS

Thông tứ 111/2013/TT-BTCThông tứ 92/2015/TT-BTC

Theo biện pháp của pháp luật, vào trường hòa hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho những người lao động mà khoản tiền này không bao hàm thuế thì cần quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành các khoản thu nhập tính thuế (hay còn được gọi là quy đổi lương Net sang trọng lương Gross) để xác định thu nhập chịu đựng thuế. Quá trình quy thay đổi lương Net sang trọng lương Gross như sau:


1. Xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi

Công thức khẳng định thu nhập làm địa thế căn cứ quy đổi:

Thu nhập làm căn cứ quy đổi=Thu nhập thực nhận+Các khoản trả thayCác khoản bớt trừ

Trong đó:

Thu nhập thực dìm là chi phí lương, chi phí công không bao hàm thuế mà người lao cồn nhận được các tháng và không bao gồm các khoản phụ cấp theo phép tắc như sau:

*

Các khoản trả núm là những khoản tiện ích bằng chi phí hoặc không bởi tiền do người sử dụng lao động trả cho những người lao độngCác khoản giảm trừ bao gồm: giảm trừ gia đạo (bản thân: 9.000.000 đồng/tháng; tín đồ phụ thuộc: 3.600.000 đồng/người/tháng); sút trừ đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí từ bỏ nguyện; bớt trừ đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Bạn đang xem: Công văn hướng dẫn quy đổi lương net sang gross

giữ ý:

Trường hợp người tiêu dùng lao động áp dụng chính sách “tiền thuế trả định”, “tiền nhà giả định” thì thu nhập làm căn cứ quy đổi thành thu nhập tính thuế không bao gồm “tiền thuế trả định”, “tiền công ty giả định”.Trường hợp trong số khoản trả thay có tiền thuê đơn vị thì chi phí thuê công ty tính vào các khoản thu nhập làm địa thế căn cứ quy đổi bằng số thực trả nhưng mà không vượt thừa 15% tổng thu nhập chịu thuế.2. Xác định Thu nhập tính thuế
#Thu nhập làm căn cứ quy đổi (TNQĐ) /thángThu nhập tính thuế
1Đến 4,75 triệu đ (trđ)TNQĐ/0,95
2Trên 4,75 trđ mang lại 9,25trđ(TNQĐ – 0, 25 trđ)/0,9
3Trên 9,25 trđ mang đến 16,05trđ(TNQĐ – 0,75 trđ )/0,85
4Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđTNQĐ – 1,65 trđ)/0,8
5Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ(TNQĐ – 3,25 trđ)/0,75
6Trên 42,25 trđ cho 61,85 trđ(TNQĐ – 5,85 trđ)/0,7
7Trên 61,85 trđ(TNQĐ – 9,85 trđ)/0,65
3. Khẳng định thuế TNCN yêu cầu nộp
BậcThu nhập tính thuế /thángThuế suấtTính số thuế yêu cầu nộp
Cách 1Cách 2
15 triệu đồng (trđ)5%0 trđ + 5% TNTT5% TNTT
2Từ 5 trđ mang lại 10 trđ10%0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ10% TNTT – 0,25 trđ
3Từ 10 trđ mang đến 18 trđ15%0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ15% TNTT – 0,75 trđ
4Từ 18 trđ mang lại 32 trđ20%1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ20% TNTT – 1,65 trđ
5Từ 32 trđ mang đến 52 trđ25%4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ25% TNTT – 3,25 trđ
6Từ 52 trđ đến 80 trđ30%9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ30 % TNTT – 5,85 trđ
7Trên 80 trđ35%18,15 trđ + 35% TNTT bên trên 80 trđ35% TNTT – 9,85 trđ

Ví dụ:Năm 2017, theo phù hợp đồng lao động ký giữa Ông A và doanh nghiệp X thì:

Tiền lương: 40 triệu đồng/tháng không tính tiền lươngPhí hội viên câu lạc bộ thể thao: 1 triệu đồng/tháng (Công ty X trả thay)Bảo hiểm bắt buộc: 2 triệu đồng/tháng.Người phụ thuộc: 1 tín đồ conĐóng góp trường đoản cú thiện, nhân đạo, khuyến học: Không

Công ty X chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật thay cho ông A. Các cách quy đổi lương Net quý phái lương Gross để tính thuế thu nhập cá thể phải nộp hàng tháng của Ông A như sau:

cách 1: khẳng định thu nhập làm căn cứ quy đổi:Thu nhập quy thay đổi = 40 triệu vnd + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 3,6 triệu vnd + 2 triệu đồng) = 26,4 triệu đồng

Bước 2: xác minh thu nhập tính thuếThu nhập tính thuế = (26,4 triệu vnd – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 30,9375 triệu đồng

Bước 3: Thuế thu nhập cá nhân Ông A yêu cầu nộpSố thuế đề xuất nộp = 30,9375 triệu vnd × 20% – 1,65 triệu đồng = 4,5375 triệu đồng

Như vậy, Ông A sẽ đề xuất nộp số thuế TNCN là 4,5375 triệu đồng. Công ty lớn X vẫn nộp cố gắng cho ông A, và được xem vào chi tiêu được trừ khi quyết toán thuế TNDN.


*

Cách quy thay đổi lương NET sang lương GROSS


Cũng ví dụ như trên tuy nhiên trong đúng theo đồng có thỏa thuận hợp tác Công ty X trả cụ tiền thuê nhà cho Ông A số tiền là 8 triệu đồng/tháng.

Khi đó, họ phải khẳng định số chi phí thuê bên trả thay được tính vào thu nhập cá nhân làm căn cứ quy thay đổi lương Net sang lương Gross. Theo chính sách thì số tiền thuê nhà được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi bằng số tiền thực trả nhưng mà không vượt vượt 15% tổng thu nhập cá nhân chịu thuế (chưa bao gồm tiền mướn nhà).

Xem thêm: 4 Phong Cách Đeo Các Loại Túi Xách Chéo Cho Cô Nàng Sành Điệu

Để xác định số tiền nhà trả thay họ làm như sau:

Xác định thu nhập cá nhân làm căn cứ quy đổi:= 40 triệu đ + 1 triệu đồng – (9 triệu vnd + 3,6 triệu vnd + 2 triệu đồng) = 26,4 triệu đồng xác định thu nhập tính thuế:= (26,4 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 30,9375 triệu đồngXác định các khoản thu nhập chịu thuế (không bao gồm tiền thuê nhà):= 30,9375 triệu vnd + 9 triệu vnd + 3,6 triệu đ + 2 triệu đồng = 45,535 triệu đồng/tháng15% Tổng các khoản thu nhập chịu thuế (không bao gồm tiền thuê nhà):= 45,535 triệu vnd × 15% = 6,83025 triệu đồng/tháng

⇒ Số tiền thuê nhà được tính vào các khoản thu nhập làm địa thế căn cứ quy thay đổi là 6,83025 triệu đồng/tháng (thay vày 8 triệu đồng/tháng như thỏa thuận hợp tác giữa công ty X với ông A)


Sau khi xác minh được số tiền mướn nhà được xem vào thu nhập cá nhân làm địa thế căn cứ quy thay đổi lương Net lịch sự lương Gross, họ xác định số thuế thu nhập cá thể ông A phải nộp như sau:

Thu nhập làm căn cứ để quy biến đổi thu nhập tính thuế:40 triệu đồng + 1 triệu đ + 6,83025 triệu vnd – (9 triệu vnd + 3,6 triệu đ + 2 triệu đồng) = 33,23025 triệu đồng/thángThu nhập tính thuế:(33,23025 triệu đồng – 3,25 triệu đồng)/0,75 = 39.9377 triệu đồng/thángThuế thu nhập cá thể phải nộp:39,9377 triệu đ × 25% – 3,25 triệu vnd = 6,7344 triệu đồng/tháng

⇒ Số thuế TNCN Ông A phải nộp: 6,7344 triệu đồng, công ty lớn nộp cố kỉnh cho ông A, và được tính vào ngân sách được trừ lúc quyết toán thuế TNDN

4. Về trường hợp cá thể là tín đồ nước ngoài làm việc tại việt nam nhận được 1 phần thu nhập tại việt nam và một trong những phần thu nhập trên nước ngoài

Theo quy định, cá thể là tín đồ nước ngoài thao tác tại vn nhận được một phần thu nhập tại nước ta và một trong những phần thu nhập tại quốc tế thì tổ chức trả thu nhập và cá thể nước không tính có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN đối với phần thu nhập được nhận tại việt nam và trên nước ngoài.

Trường hợp tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân thực hiện chế độ cân bởi thuế gồm khấu trừ thuế giả định trước khi trả thu nhập cho những người lao cồn và nộp cầm thuế thu nhập cá nhân theo thực tiễn phát sinh cho những người lao cồn thì thu nhập làm địa thế căn cứ để quy thay đổi thu nhập tính thuế không gồm tiền thuế mang định đang khấu trừ.(Công văn 5675/TCT-TNCN)

Kết luận: Đối với người lao động nước ngoài nhận được một trong những phần thu nhập trên Việt Nam, một trong những phần thu nhập tại nước ngoài thì vẫn sử dụng phương pháp tính như đã khuyên bảo quy đổi lương Net quý phái lương Gross ngơi nghỉ trên.